JPS Accountants Directory
عربي   Français
 L'annuaire des comptables de JPS
JPS Accountants Directory Home : Forums : Attestation & Auditing : Attestation and Auditing
Google
  Forum Help Forum Help   Advanced Search Advanced Search  Calendar   Register Register  Login Login  Facebook Login Facebook Login
  Active Topics Active Topics 

سؤال مهم عن التدقيق الداخلي

 Post Reply Post Reply Share
Author
Message
  Topic Search Topic Search  Topic Options Topic Options
forum-admin View Drop Down
Admin Group
Admin Group
Avatar

Joined: 23/4/2004
Jord
Offline
Posts: 4449
Points: 92
  Thanks (0) Thanks(0)   Quote forum-admin Quote   Post Reply Reply
bullet Topic: سؤال مهم عن التدقيق الداخلي
    Posted: 13/11/2007 at 10:50

 سؤال مهم جدا في التدقيق الداخلي

--------------------------------------------------------------------------------
 

تم تعيين مراجع داخلي لاحدي الشركات الكبري السؤال هو كيف يقوم بعملية المراجعة الداخلية بمفرده    وماهو اطار برنامج المراجعة الداخلية الذي يقوم بتنفيذه خصوصا وانه مطلوب منه تقرير شهري لمدير عام الشركة خاصة وانه وضعه في الهيكل التنظيمي مباشرة لمدير عام الشركة    وسوف يسال عن اي نقاط او اخطاء سوف تكتشف من خلال مكتب المراجعة الخارجية في نهاية العام


--------------------------------------------------------------------------------
 

 

المدقق الداخلي

هو يتحقق من بداية القيود لنهاية الدورة المحاسبية يعني يتطلع على ما يقوم به المحاسبين بتقيده ومراجعة السندات والمرفقات والتوجيهات المحاسبية التي يقوم بها محاسبي الشركة ويتتبع كافة مراحل الترحيل الداخلية من قيد اليومية حتى السجلات المالية . يقوم بعمل جرد كل فترة وفترة على المخزون والتحقق من أن اسلوب الرقابة في المخازن حسب الأصول المتبعة كذلك عليه ان ييتبع المبيعات وكيفية التحصيل والأجراءات التي تتخذها الشركة في التحصيل وما هي القضايا المرفوعة والخطوات التي تم إتخاذها في مجال متابعة التحصيل يضع القوانين والأجراءات الداخلية التي تضمن سير عملية المحاسبية والدورة المحاسبية حسب الأصول والأعراف المقبولة عموما GAAP كذلك عليه التحقق من المشتريات ... الدوائر الأقسام يجب ان يكون له علاقة بها وان يعرف كيف تسير الأمور فيها عين لعين على كل الأمور وان تكون تقاريره عادلة ومبنية على إساس ووقائع حقيقة لا على إفتراضيات وأن يكون دور احترافي وليس تجسسي لصالح مدير الشركة عليه ان يتقى الله في الأخرين

 

--------------------------------------------------------------------------------
 

من وجهة نظري أرى أن المراجع الداخلي هوعبارة عن موظف كأي موظف في الشركة  فهو لا يتمتع بالاستقلال المطلوب ليطلق عليه اسم مراجع و هدفه أن يراجع عمل الشركة قبل وصول المراجع الخارجي وقد يساعد الشركة في اخفاء الأخطاء والتجاوزات 

 

--------------------------------------------------------------------------------
 

اري انها نظري سوداوية  فطبقا لهذه النظرة فان المراجع الخارجي يمكن ان يساعد الشركة في اخفاء الاخطاء والتجاوزات ليستمر في مراجعة الشركة  نحن نتكلم علي الاصول (اصول العمل )بغض النظر علي الاخلاقيات التي تختلف من انسان لاخر
 
--------------------------------------------------------------------------------
 

لا ليست نظر سوداوية لان من أهم شروط نجاح عملية المراجعة هي الاستقلال ولذلك تنص المعاير على أنه من الأفضل أن  لا يستمر المراجع في عمله لاكثر من ثلاث سنوات

لذك اذا اختفى الاستقلال فلا داعي لتلك العملية من الأصل

اما اصول العمل فهي تختلف بحسب نوع العمل وحجم الشركة وشكرا لقبول رأيي في هذا المجال

 

--------------------------------------------------------------------------------
 

السلام عليكم

إذا سمحتولي اتدخل أنا عندي وجهة نظر ...

المراجع الداخلي يكون عمله طيلة السنة أما المراجع الخارجي عمله لمدة ثلاث أو أربع أشهر و بالتالي وجود المراجع الخارجي لا يغني عن الداخلي

إضافة إلى أن المراجع الداخلي يجب أن يرتبط في الهيكل التنظيمي بلجنة المراجعة .... لجنة المراجعة هي أعضاء من مجلس الإدارة غير التنفيذيين مثل الأشخاص الاستشاريين أو أشخاص من خارج المنشأة ( يعني الأعضاء الذين لا علاقة لهم باتخاذ قرارات مالية مثلا أو إدارة مخزن )

هذا الكلام هيك المفروض

أما في حالة شركة صغيرة .. فيمكن أن يرتبط المراجع الداخلي بالمدير العام ..لكن المراجع في هذه الحالة يجب أن يحافظ على استقلاليته و يدافع عنها

 

و من وجهة نظري أن المراجع الداخلي ليس الهدف من وجوده التدقيق قبل وصول المراجع الخارجي

لأن المراجع الداخلي لازم يدقق ليطمئن الإدارة على حسن سير عملها و يلفت انتباه الإدارة لأخطائها ومشاكلها اللي مالها شايفتها .. يعني هو جزء من الرقابة الداخلية

أما المراجع الخارجي بيقدم تقريره للمساهمين و الجمهور بشكل عام


--------------------------------------------------------------------------------
 

أن الهدف الاساسي لاي  برنامج تدقيق سواء كان  مخطط و معد من مدقق داخلي  أو مدقق خارجي هو العمل على حماية أصول وموجودات المشروع او الشركة و كذلك التحقق من صحة و دقة البيانات الحسابية وتحليلها و المعدة من الحسابات بالاضافة الى مدى التزام مختلف الاقسام بالسياسات و الخطط الموضوعة بهدف تحقيق اهداف الشركة عامة و الادارة بشكل خاص.
 
و من هنا فان المدقق الخارجي عندما يقوم بدراسة وتقييم انظمة الرقابة الداخلية للمشروع يقوم بتحديد نطاق التدقيق المطلوب تخطيطه و أنجازه،  و بالتالي فان مسؤوليته تكون محصورة بالجانب المحاسبي و الرقابة المحاسبية، و بوجود المدقق الداخلي فان عملية التدقيق تكون مغطية لكل من الجانب الاداري (الرقابة الادارية) و الرقابة المحاسبية،  و هكذا يمكن القول أن كل من المدقق الخارجي و الداخلي يكمل كل منهم عمل الاخر،  و على الرغم من أن المدقق الداخلي هو موظف بالشركة و خاضعا لادارتها، وان التدقيق الذي يقوم به يمكن أن يكون طوال العام و بالتالي يتصف بالشمولية، وأنه بالدرجة الاولى يهدف الى خدمة الادارة وتقديم البيانات اليها عن مدى ألتزام مختلف الاقسام بالسياسة الموضوعة من الادارة العليا للشركة.
 
و يختلف كل من المدقق الداخلي و الخارجي من عدة أمور منها على سبيل المثال :
1- درجة الاستقلالية
2- الجهة المستهدفة من تقرير التدقيق
3- نطاق العمل ( محدوديته بالعينات أو الشمولية)
4- طبيعة التدقيق ( الخارجي أبدء رأي محايد مستقل .....
5- هدف التدقيق .
 
 
ومن هنا فأن الموضوع لايمكن اعطائه حقه دون دراسة تفصيلية معززة بالامثلة و الخبرات التي قد نواجهها من الحياة العملية.
 
شكرا لاعطائي الفرصة للمشاركة، وانني على استعداد لزيادة و ايضاح  مختلف الجوانب بشكل اكثر عند طلبهاز
 
مروان معايعه
محاسب قانوني اردني
معايعه لتدقيق الحسابات و الاستشارات المالية والضريبية
www.maayeh.org
 
 
 
 

Back to Top
monytall View Drop Down
Newbie
Newbie


Joined: 02/5/2008
Egyp
Offline
Posts: 6
Points: 0
  Thanks (0) Thanks(0)   Quote monytall Quote   Post Reply Reply
bullet Posted: 28/6/2008 at 19:56
للاسف فعلا ان المراجع الداخلى يعتبر موظف مثل الاخرين فىالشركه وانا المس ذلك من خلال عملى لانى مراقب حسابات خارجى --  
manal gamal منال جمال
       
Back to Top
raed146 View Drop Down
Forum Experts
Forum Experts
Avatar
CIA

Joined: 21/1/2008
Syri
Offline
Posts: 329
Points: 2
  Thanks (0) Thanks(0)   Quote raed146 Quote   Post Reply Reply
bullet Posted: 29/6/2008 at 09:50

 من وجهة نظري الشخصية وبغض النظر اني مدقق داخلي

فأنا ارى ان دور المدقق الداخلي هو دور هام وجيد ورائع ولكن يجب توافر شرطين رئيسيين ليلعب المدقق الداخلي دورا هاما وبناءا في اي شركة وهما:

ان يكون المدقق الداخلي كموظف محترف مهني يسير على برنامج تدقيق واضح وجيد وأن يكون متدرب ومحترف ويستطيع القيام بالعمل الموكل له على اكمل وجه أي باختصار أنه يخاف من رب العالمين
الشرط الثاني: أن يحصل المدقق الداخلي على دعم من الادارة ومساعدة منها، وان يؤخذ كلامه واقتراحاته على محمل الجد والالتزام بها.

 

Back to Top
khaled oweis View Drop Down
Newbie
Newbie


Joined: 21/4/2008
Oman
Offline
Posts: 16
Points: 0
  Thanks (0) Thanks(0)   Quote khaled oweis Quote   Post Reply Reply
bullet Posted: 29/6/2008 at 09:52
بناء على السؤال المطروح فان الاجابه عليه : 

وعليه يكون مدير دائرة التدقيق الداخلي مسؤولاً عن إدارة دائرته والعمل على تحقيق الأهداف والمسؤوليات الملقاة عليها. فعلى سبيل المثال لا الحصر يجب على مدير دائرة التدقيق الداخلي أو مساعد مدير التدقيق الداخلي القيام بما يلي:

 

 


 1.         تحديد الأهداف والمسؤوليات التي تسعى دائرة التدقيق الداخلي لتحقيقها.

 2.         تحديد خطوط السلطة والمسؤولية الخاصة بالدائرة في ضوء التوصيف الوظيفي الخاص بدائرة التدقيق الداخلي.

 3.         إعداد أو مراجعة خطة التدقيق الطويلة الأجل وخطط التدقيق السنوية والتي تحدد المسؤوليات والمهام الملقاة على دائرة التدقيق الداخلي مع الموافقة على البرنامج الزمني لتنفيذ تلك الخطط.

 4.         إعداد برنامج زمني لاختيار وتحديد الموظفين الذين يلزمهم اخذ دورات تدريبية لتنمية مهاراتهم العلمية والعملية.

 5.         تبني سياسة وبرنامج يهدف إلى مراقبة وتقييم أداء المدققين الداخليين وفقا لنوعية وجودة أدائهم في تنفيذ مهمات التدقيق مع ضرورة أن يكون هذا التقييم دورياً.

 6.         مراجعة أوراق العمل والمذكرات التي يعدها مشرفي التدقيق الداخلي والمرفوعة إلى مدير التدقيق أو مساعده للمراجعة.

 7.         التأكد من تنفيذ المسؤوليات والمهام المختلفة المحددة في خطة التدقيق السنوية على الوجه الأمثل وبالسرعة المطلوبة.

 8.         رفع التقارير المناسبة إلى الإدارة العليا فيما يتعلق بنتائج أعمال مهمات التدقيق حيث يتم توقيعها من قبل مدير دائرة التدقيق الداخلي بصفته المسؤول النهائي عن أعمال دائرته.

 

 

khaled oweis خالد عويس
       
Back to Top
 Post Reply Post Reply Share

Forum Permissions View Drop Down



This page was generated in 0.157 seconds.

Home - Forums - Help Board - Rules & Policies - Advertise with us
2002-2014 © JPS Accountants Directory: The accountants' web site, it's your site. Promote it with us - Find us Facebook Twitter Google+