JPS Accountants Directory
عربي   Français
 L'annuaire des comptables de JPS
JPS Accountants Directory Home : Forums : Financial Accounting & Reporting : Intermediate Accounting
Google
  Forum Help Forum Help   Advanced Search Advanced Search  Calendar   Register Register  Login Login  Facebook Login Facebook Login
  Active Topics Active Topics 

كيفية عمل تسوية البنك شهريا مع مثال للتوضيح ؟

 Post Reply Post Reply Share 123>
Author
Message
  Topic Search Topic Search  Topic Options Topic Options
old-posts View Drop Down
JPS Guru
JPS Guru
Avatar

Joined: 11/4/2004
Offline
Posts: 3420
Points: 24
  Thanks (0) Thanks(0)   Quote old-posts Quote   Post Reply Reply
bullet Topic: كيفية عمل تسوية البنك شهريا مع مثال للتوضيح ؟
    Posted: 26/12/2007 at 03:53

 

الاخوة الافاضل برجاء شرح كيفية عمل تسوية البنك شهريا مع مثال للتوضيح و جزاكم الله خيرا علي مجهوداتكم الوفيرة



__________________
Khalid Hussein Ali

 

Edited by old-posts - 26/12/2007 at 03:53
       
Back to Top
old-posts View Drop Down
JPS Guru
JPS Guru
Avatar

Joined: 11/4/2004
Offline
Posts: 3420
Points: 24
  Thanks (0) Thanks(0)   Quote old-posts Quote   Post Reply Reply
bullet Posted: 26/12/2007 at 03:53
 

مذكرة تسوية البنك

الدولار

المعادل بالجنيه المصرى

البيـــــــــــــــــــان

ملاحظات

كلى

جزئى

××

××

××

رصيد دفترى أول المدة

 

××

××

××

يضاف+إجمالى الإيداعات الدفترية

 

×××

×××

×××

 

 

×

×

×

يخصم(ـ)إجمالى المسحوبات الدفترية

 

××

××

××

 

 

×

×

×

يخصم(ـ)المصروفات البنكية

 

××

××

××

 

 

××

××

××

يضاف+ شيكات لم تقدم للصرف

 

××

××

××

 

 

×

×

×

يخصم(ـ)إيدعات ظهرت بالدفاتر

 

××

××

××

 

 

××

××

××

يضاف+ إيداعات ظهرت بكشف البنك

 

××

××

××

 

 

×

×

×

يخصم(ـ)مسحوبات ظهرت بالبنك

 

××

××

 

الرصيد النهائى يجب أن يطابق مع كشف الحساب

 

 

5/3 -    معالجة التحويلات النقدية والشيكات ومذكرة تسوية البنك : 

5 /3/1   التحويلات النقدية :

يقصد بهذه المبالغ حركة النقدية بين الصندوق والبنك أو بين حساب بنك وأخر .

أ المبالغ المودعة من الصندوق بالبنك :

-     عند صرف المبلغ من الخزينة يقيد على حـ / التحويلات بدفتر الصندوق فى جانب المدفوعات حيث يجعل حساب التحويلات مديناً بقيمة المبلغ المصروف .

×××

 

من حـ / تحويلات

 

 

×××

 

إلى حـ / الصندوق

 

إثبات تحويل مبلغ ... من الصندوق .. إلى بنك .....

- عند إيداع المبلغ فى البنك فإنه بموجب قسيمة الإيداع يقيد بدفتر يومية البنك فى جانب  المقبوضات فى خانه التحويلات حيث يجعل حساب التحويلات دائنه بقيمة المبلغ المدفوع وبذلك يتم إقفال حـ / التحويلات .

×××

 

من حـ / البنك

 

 

×××

 

إلى حـ / تحويلات

 

إثبات إيداع مبلغ بالبنك محول من الصندوق

 

ب المبالغ المحولة من البنك لتمويل الخزينة

-         عند السحب من البنك يتم إثبات ذلك بدفتر يومية البنوك بجانب المدفوعات حيث يجعل حساب التحويلات مديناً بقيمة المبلغ المسحوب .

×××

 

من حـ / تحويلات

 

 

×××

 

إلى حـ / البنك

 

إثبات تحويل مبلغ ... من لبنك .. إلى الصندوق .

-     عند توريد المبلغ فى الصندوق يقيد المبلغ لحساب التحويلات يجعل حساب التحويلات دائناً وذلك بجانب المقبوضات بيومية الصندوق وبذلك يقفل حساب التحويلات .

×××

 

من حـ / الصندوق

 

 

×××

 

إلى حـ / تحويلات

 

إثبات إيداع مبلغ ... بالصندوق محول من بنك .....

-         يمكن معالجة المبالغ المحولة من البنك لتمويل الخزينة عن طريق توسيط حـ / شيكات مسحوبة كما هو موضح سابقاً .

ج عند التحويل من حساب لأخر أو من بنك إلى آخر يتم الآتى : -

-         يجعل الحساب المحول منه دائناً بقيمة المبلغ المحول بيومية المدفوعات البنكية وحساب التحويلات مديناً بنفس المبلغ .

-         ويجعل حساب البنك المحول إلية مديناً بيومية المقبوضات البنكية وحساب التحويلات دائناً بنفس المبلغ . 

 

5/3/2   إيداع الشيكات الواردة فى البنك للتحصيل :

أ عند صرف الشيك من الخزينة لايداعه البنك للتحصيل يتم تخفيض حساب أوراق القبض بقيمة الشيكات المرسلة حيث يجعل حساب أوراق القبض دائن وحساب شيكات برسم التحصيل مدين بنفس القيمة .

ب-عند وصول أشعار البنك بما يفيد إضافة المبلغ لحساب الشركة وخصم عمولة التحصيل يتبع ما يلى : -

-         تقيد القيمة الكلية للشيك دون خصم عمولة البنك بجانب مقبوضات البنك : بعامود شيكات تحت  التحصيل حتى يمكن إقفال هذا الحساب .

-         تقيد قيمة عمولة التحصيل فى جانب مدفوعات البنك فى عامود المصروفات البنكية .

إرسال الشيكات للتحصيل :

×××

 

من حـ / شيكات تحت التحصيل

 

 

×××

 

إلى حـ / الخزينة

 

إثبات إرسال شيك رقم .... للتحصيل

 

عند التحصيل :

 

 

    من مذكورين

 

×××

 

من حـ / مصروفات وعمولات بنكية

 

×××

 

من حـ / البنك

 

 

×××

 

إلى حـ / الشيكات تحت التحصيل

 

( إثبات تحصيل الشيك رقم …………… )

 

 

5/3/3  - مذكرة تسوية البنك  ... نموذج رقم (42) :

يجب الاشارة إلى ضرورة إجراء عملية مطابقة بين كشوف حسابات البنوك وبين دفتر يومية البنوك لكل حساب على حده ويتم  ذلك شهرياً .

فقد تسفر هذه المطابقة عن وجود معلقات يستوجب بعضها إجراء قيود تسوية بدفاتر الشركة ، ويمكن حصر هذه المعلقات وبيان وكيفية التسوية فيما يلى : -

أ  وجود مصروفات أو فوائد بنكية مدينة كانت أو دائنة ظهرت بكشف الحساب ولم تدرج بدفاتر الشركة .

لذا يجب قيد هذه المصروفات بدفتر اليومية العامة بالقيود التالية : -

-         فوائد مصروفات مدينة : -

 

 

من مذكورين

 

×××

 

من حـ / فوائد بنكية

 

×××

 

من حـ / عمولات بنكية

 

 

×××

 

إلى حـ / بنك……………

 

( إثبات الفوائد الدائنة التى ظهرت بكشف الحساب )

ب إيداع مبالغ بالبنك ولم تدرج بالدفاتر وذلك مثل حوالات من عملاء ويتم إثباتها كالاتى : -

×××

 

من حـ / البنك

 

 

 

 

إلى مذكورين

 

 

 

حـ / الايرادات

 

×××

 

حـ / العملاء

 

إثبات إيداع مبالغ بالبنك ولم تدرج بالدفاتر

 


ج وجود مبالغ  مقيدة على حساب الشركة ولم تدرج  بالدفاتر تتعلق بالاعتمادات أو بأى حساب آخر ولم تقيد بدفتر البنك : ويتم الاثبات بالقيد التالى : -

×××

 

من حـ / الاعتمادات المستندية

أو أى حساب آخر حسب طبيعة المبالغ

 

 

×××

 

إلى حـ / البنك

 

إثبات مبالغ  مقيدة على حساب الشركة ولم تدرج  بالدفاتر تتعلق بالاعتمادات أو بأى حساب آخر

أما المبالغ التى تثبت بالدفاتر ولم تظهر بكشف حساب البنك وذلك مثل شيكات لم تقدم للصرف أو إيداعات تمت بالبنك ولم تدرج بكشف الحساب مثل هذه المبالغ لا يتم آى قيود محاسبية بشأنها ولكن يتم إُثباتها فى مذكرة التسوية  ويتم متابعتها فى الشهر التالى .

هـ قد تظهر أخطاء بالخصم والإضافة مثل مبالغ يتكرر خصمها أو أضافتها أو أخطاء فى اثبات المبلغ نفسه وهذه الأخطاء يمكن معالجتها بأحدى الطرقتين :

-         إذا كان الخطاء بالدفاتر يجب تصحيح الدفاتر بقيد تسوية يتحدد بحسب الحالة .

-         إذا كان الخطاء بكشف البنك يتم مراجعة البنك لاتخاذ إجراءات التصحيح فى الشهر التالى .

وتتم مراجعة مذكرة التسوية عن الشهر السابق حتى يتم تصفية هذه المعلقات .


5/4  -  اثبات المعاملات بالعملات الأجنبية :

1 تثبيت أسعار الصرف المعلنة فى أول السنة ثم يتم التقييم أخر العام للأرصدة القائمة على أساس أسعار 31/12 وفقاً لسعر الصرف المعلن وتقيد الفروق فى حـ / فروق تقييم العملات الأجنبية .

فإذا كان رصيد فروق التقييم مدين فيتم اقفاله فى حساب الأرباح والخسائر كخسائر فروق تقييم بالقيد التالى : -

×××

 

من حـ / الأرباح والخسائر

 

 

×××

 

إلى حـ / فروق تقييم العملة

 

( اقفال خسائر فروق تقييم العملات فى حساب أ.خ )

إذا كان رصيد فروق تقييم العملة دائن فيتم اقفال هذا الرصيد فى حساب الأرباح والخسائر كأرباح فروق تقييم عملة بالقيد التالى : -

×××

 

من حـ / فروق تقييم عملة

 

 

×××

 

إلى ح / الأرباح والخسائر

 

( اقفال أرباح تقييم العملة فى حساب الأرباح والخسائر )



Edited by ali ahmed ali on 19 March 2006 at 5:41pm


__________________
محاسب قانونى على أحمد على
www.aliahmedali.com
       
Back to Top
old-posts View Drop Down
JPS Guru
JPS Guru
Avatar

Joined: 11/4/2004
Offline
Posts: 3420
Points: 24
  Thanks (0) Thanks(0)   Quote old-posts Quote   Post Reply Reply
bullet Posted: 26/12/2007 at 03:54

 

جزاك الله خيرا استاذ علي و مشكور علي مجهودك



__________________
Khalid Hussein Ali

       
Back to Top
old-posts View Drop Down
JPS Guru
JPS Guru
Avatar

Joined: 11/4/2004
Offline
Posts: 3420
Points: 24
  Thanks (0) Thanks(0)   Quote old-posts Quote   Post Reply Reply
bullet Posted: 26/12/2007 at 03:55

 

شكرا جزيلا

للاستاذ علي احمد على  علي مجهودك الرائع

       
Back to Top
محمد View Drop Down
Guest Group
Guest Group
  Thanks (0) Thanks(0)   Quote محمد Quote   Post Reply Reply
bullet Posted: 27/1/2008 at 20:17

 الرجاء : كيفية عمل تسوية البنك شهريا مع مثال للتوضيح    

Back to Top
Guests View Drop Down
Guest Group
Guest Group
  Thanks (0) Thanks(0)   Quote Guests Quote   Post Reply Reply
bullet Posted: 12/3/2008 at 19:26
 
Back to Top
عماد سعد View Drop Down
Guest Group
Guest Group
  Thanks (0) Thanks(0)   Quote عماد سعد Quote   Post Reply Reply
bullet Posted: 24/3/2008 at 21:33

Cry

 شكراً جزيلاً

Back to Top
 Post Reply Post Reply Share 123>

Forum Permissions View Drop Down



This page was generated in 0.141 seconds.

Home - Forums - Help Board - Rules & Policies - Advertise with us
2002-2014 © JPS Accountants Directory: The accountants' web site, it's your site. Promote it with us - Find us Facebook Twitter Google+