الوصف الوظيفي و المهام - التدقيق الداخلي

Message Topic Search Topic Options Post Reply Create New Topic Printable Version

الوصف الوظيفي للتدقيق الداخلي

أولا: مدير التدقيق  

 المسؤول المباشر  : المدير العام.
 المرؤوسون : المدققون الداخليون وكاتب مكتب التدقيق.

مهام وواجبات الوظيفية:-
 :  وضع الخطط  السنوية والشهرية لمكتب التدقيق لتغطية أعمالة في المراقبة المالية للنقد في  قبضاً وصرفاً ومراقبة السجلات المحاسبية.
 :   متابعة عمل المدققين لتنفيذ المهام الموكله اليهم في تدقيق الأمور المالية  والمحاسبية.
 :  التدريب المستمر للمدقيقين وحل المشاكل التي تعترض عملهم اليومي.
 الأشتراك  في دراسة المشتريات  والاحالات المتعلقة بها ومتابعة تنفيذ شروط هذه الإحالات.
 :  المشراكة في لجنة التسعيرة في التنسيب للإدارة بالإجراءات الكفيلة بتعديل التسعيرة بما يتفق مع التأثيرات المستجدة.
 :  مراقبة التكاليف المباشرة وغير المباشرة .
 :  مراقبة لوائح الأجور وردود الفعل المختلفة عليها والتنسيب بما يلزم .
 : إجراء الدراسات وتقديمها للإدارة مع الاقتراحات  لتحسين الأداء المالي والمحاسبي لضمان حفظ  الحقوق  وتبسيط  الإجراءات المتبعة لتنفيذ العمل بأحسن كفاءة وأقل تكلفة  ممكنة .
 :  الإشتراك في اللجان التي تشكلها الإدارة لللإغراض المتعددة.

ثانياً: مدقق داخلي
3.المؤهل : دبلوم اوبكالوريوس  محاسبة
4.  الخبره : ثلاث سنوات على الاقل

مهام وواجبات الوظيفية:-

أ) المراقبة المالية للنقد:-

1:التأكد من سلامة الأرصدة لأموال وصحة  تداولها قبضاً وصرفاً  وايداعها لدى البنوك.
2:اجراء التدقيق المستمر لسندات القبض والتأكد من صحة توافقها مع فواتير المرضى والورادات الأخرى.
3:اجراء الجرد الفجائي للنقد في  الصندوق الرئيسي والصناديق الفرعية  بين الحين  والآخر.

ب) المراقبة المحاسبية للسجلات والسندات:-

1:التأكد من صحة سندات الصرف ومطابقتها مع المرفقات  والوثائق المثبتة وتوافقها مع قرارات الصرف أو الاتفاقيات المختلفة، واجازتها قبل الصرف.
2:التأكد من صحة التوجيه الحسابي للسندات.
3:التأكد من صحة التسجيل في الدفاتر والسجلات.
4:المشاركة في  أعمال الجرد السنوي.

ج) المراقبة المادية للموجودات والمستودعات:-

1:التأكد من سلامة حفظ الأصول  الثابتة.
2:التأكد من صحة سير العمل في المستودعات من حيث استلام وصرف المواد وتسجيلها في البطاقات لمراقبتها  بشكل مستمر.
3:عمل جرد فعلي فجائي لأرصدة المواد في المستودعات للتأكد من سلامتها.

د) المراقبة الادارية والقانونية للإجراءات:-

1:التأكد من توافق هذه الإجراءات مع النظم الموضوعة.
2:التأكد من تطبيق الاجراءات بكيفية تحقق الرقابة الذاتية ضمن الأصول المحاسبية المعتمدة .
3:التأكد من عدم تجاوز الصلاحيات في اتخاذ القرارات المختلفة وتنفيذها. إجراءات المراجعة المالية قبل الصرف والدورية

اجراءات الرقابه الداخليه

أ.طرق تطبيق وتنفيذ نظام الرقابة الداخلية:

  يتم تطبيق نظام الرقابة الداخلية ووضعه موضع التنفيذ عن طريقين رئيسيين:

    الأول: أسلوب الرقابة التلقائية ويتم ذلك عن طريق:

 إعداد وتصميم الأساليب الرقابية المختلفة ووضعها ضمن الإجراءات التنفيذية للمهام المختلفة لتصبح جزء من الأنظمة المختلفة، وقد تم أخذ ذلك في الإعتبار عند إعداد وتصميم جميع النظم  حيث يتوفر في كل نظام الحد الأمثل من أساليب الرقابة الداخلية التلقائية.

   الثاني: أسلوب الرقابة ببرامج المراجعة ويتم ذلك عن طريق:

    إعداد وتصميم برامج منفصلة لمراجعة الأنشطة المختلفة ونتائجها دوريا.
    متطلبات التطبيق ونطاق العمل:
المتطلبات العامة:

يتطلب تطبيق نظام للرقابة الداخلية عدة متطلبات عامة أساسية يجب تنفيذها والإلتزام بها حتى يحقق النظام أهدافه. وأهم هذه المتطلبات:

 أن يتم التسجيل الدوري والشامل لجميع نتائج أوجه النشاط 
 ن يكون لكل نشاط مجموعة من التقارير الدورية الخاصة به والتي يلتزم كل مدير برفعها 
 أن يكون لكل نشاط إجراءات عمل تنفيذية مكتوبة للمهام المختلفة للنشاط.
 أن يتم ترجمة السياسات والأهداف العامة الخاصة بكل إدارة في صورة خطط تقديرية يتم متابعة تنفيذها والتقرير عن نسب تحقيقها.
 أن تتضمن المراحل المختلفة لأي مهمة تنفيذية سلطات إعتماد للمراحل المختلفة طبقاً لأهميتها.
 أن يتم تقييم الأداء لجميع المستويات الإدارية.
المتطلبات الخاصة:
تختص هذه المتطلبات بما يجب أن تتضمنه اللوائح والإجراءات والنظم المالية والإدارية من قواعد منظمة لجميع الأنشطة التي لها تأثير مالي أو إداري بصورة أو بأخرى، وأهم هذه المتطلبات:
 أن تخصص صورة من جميع المستندات والعقود التي يترتب عليها إنفاق أو التزام مالي.
 أن تصدر جميع القرارات الإستثنائية مكتوبة .
 أن يكون هناك نظام للجرد الفعلي الدوري على جميع الأصول 
 أن يتم الفصل بين سلطات إعتماد القرار وسلطات إعتماد الصرف.
 أن يكون هناك جهة مستقلة لإجراء عمليات المراجعة الداخلية.
 أن يتم الفصل بين المسئوليات والإختصاصات التي قد تتعارض رقابياً إذا أوكلت لبعض العاملين، وأهمها:

 الفصل بين حيازة الأصول والمحاسبة عنها: وعلى سبيل المثال; ينبغي أن يكون أمين الصندوق أو أمين المخزن شخص آخر غير الذي يقوم بالقيد في الدفاتر المحاسبية المتعلقة بالنقدية أو المخزون.
 الفصل بين من له سلطة إعتماد تصر ف معين وبين حيازة الأصل المرتبط به: وعلى سبيل المثال; ينبغي أن يكون الشخص الذي يحدد سعر بيع المواد المخزنيه غير الشخص الذي يتسلم هذا السعر نقداً أو ذلك الذي في حوزته المواد.
 الفصل بين من يقوم بتنفيذ عملية معينة وبين من يقوم بالقيد في الدفاتر المحاسبية: وعلى سبيل المثال; ينبغي أن يكون الشخص القائم بتحصيل الذمم لدى العملاء غير الشخص الذي يسجل التحصيل في حسابات العملاء بالدفاتر المحاسبية.
 أن تفوض السلطة بالقدر الكافي للمسئولية مع تطبيق مبدأ لا مركزية القرار.
 يطبق نظام التقارير الدورية علي جميع المستويات ويعتبر جزء لا يتجزأ من مهمة كل مسئول.

   نطاق العمل:

 المراجعة قبل الصرف (مراجعة المدفوعات):

حفـظ ملفات التدقيق :

 يتطلب من االمدقق الداخلي الإحتفاظ بملفين أساسين هما :

أ) ملف التدقيق الدائم :

 ويحتوي هذا الملف على جميع السياسات والإجراءات والنماذج المستخدمة في التدقيق الداخلي وبرامج التدقيق وخططه إضافة إلى معلومات تتعلق بأنظمة الضبط الداخلي المطبقة ونسخ من تقارير التدقيق المرفوعة للإدارة ، ويتم تحديث محتويات هذا الملف كلما دعت الحاجة لذلك .

ب) ملـف أوراق العمـــل :

 ويحتفظ في الملف بالأوراق أو صور المستندات التي تكون دليلاً للمراقب على ما تم التوصل إليه من إستنتاجات ، وتشكل الدعم الأساسي لتلك النتائج وما ينتج عنها من توصيات وإقتراحات .ولهذا فإنه من الضروري أن يكون المدقق الداخلي على قدر كبير من الكفاءة ليكون باستطاعته العمل على الوجه المطلوب .

التقارير.

 من الواجب على المدقق الداخلي إعداد التقارير التالية :

أ) التقـاريـــر الخاصـــــة:

 وهي التقارير التي يجب إعدادها عند إكتشاف أو إستنتاج ملاحظات هامة لا تحتمل التأخير، فلابد من عرضها على مدير إدارة التدقيق الداخلي وذلك لإتخاذ القرار اللازم بخصوصها، والإجراءات التي سوف يوصي بها مدير إدارة التدقيق الداخلي، و قد تعد هذه التقارير عن مهمة أوكلت إلى المدقق الداخلي من قبل مدير إدارة التدقيق لإنجازها ، وبالتالي يرفع تقرير خاص عن هذه المهمة مع التوصيات والإقتراحات .

ب) تقارير ربع سنوية :

يرفع كل ثلاث أشهر ً وبصورة دورية تقريراً يتضمن ملاحظات وتوصيات تتعلق بسير 
العمل ناتجة عن القيام بإجراءات التدقيق الداخلي المطلوبة ويوضح به.

 الأعمال المنجزة والأعمال المتأخرة والأعمال التي قيد التنفيذ. 
 المقترحات لتطوير العمل والصعوبات.
ج) التقــريــر الســنوي :
يرفع بنهاية كل عام تقريراً يتضمن ملاحظات وتوصيات تتعلق بسير العمل ناتجة عن 
                القيام بإجراءات التدقيق الداخلي المطلوبة ويوضح به.

 الأعمال المنجزة من الخطة السنوية والأعمال المتأخرة والأعمال التي قيد التنفيذ. 
 المقترحات لتطوير العمل والصعوبات.

Home : Forums : Attestation & Auditing : Other Services and Governance, Risk & Control Knowledge	Google
Forum Help Advanced Search Register Login Facebook Login